Descubra como declarar CBS, IBS e IS na EFD de forma fácil e eficiente

Novas orientações para escrituração na EFD ICMS/IPI

A forma de escriturar os novos Tributos CBS, IBS e IS na Escrituração Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI) foi detalhada em novas orientações. Essa mudança impactará diretamente os profissionais da contabilidade, especialmente na parametrização de sistemas fiscais e na validação das informações transmitidas ao Sped.

Segundo as orientações, quando houver incidência desses novos Tributos na operação, os valores devem ser considerados na escrituração do valor total do documento fiscal na EFD ICMS/IPI.

# Integração dos novos Tributos no valor total do documento fiscal

Os valores da CBS, IBS e IS devem compor o valor total do documento fiscal informado na escrituração. Por exemplo, no campo 12 (VL_DOC) do registro C100, que representa o valor total do documento. No entanto, excepcionalmente no exercício de 2026, esses Tributos não integrarão o valor total do documento fiscal para fins de escrituração na EFD ICMS/IPI.

# Registros analíticos e exclusão dos novos Tributos

Apesar de integrarem o valor total do documento fiscal, os valores relativos à CBS, IBS e IS não devem ser incluídos nos registros analíticos da EFD ICMS/IPI. Por exemplo, no campo 05 (VL_OPR) do registro C190, que corresponde ao valor da operação para fins de apuração analítica do ICMS.

# Impactos práticos para escritórios contábeis e empresas

Essas novas orientações reforçam a necessidade de revisão das parametrizações nos sistemas fiscais e de contabilidade. É fundamental a correta segregação entre o valor total do documento (com inclusão dos novos Tributos, exceto em 2026) e o valor da operação nos registros analíticos (sem inclusão da CBS, IBS e IS) para evitar inconsistências e possíveis questionamentos fiscais.

Além disso, a importância do acompanhamento constante das atualizações do Sped e dos manuais da EFD ICMS/IPI é destacada, à medida que a implementação dos novos Tributos avança no calendário de transição.

Essas mudanças trazem desafios para os profissionais da área contábil, que precisarão se adequar para garantir a conformidade com as novas regras e evitar problemas futuros com a Receita Federal.

Fonte: Agência Brasil